计提社保包括单位部分和个人部分。
企业在进行财务核算时，需要按照国家规定，为员工缴纳社会保险费用，这些费用包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。其中，单位部分是企业按照一定比例为员工缴纳的费用，通常计入 “管理费用”“销售费用”“制造费用” 等科目，具体根据员工所在部门来确定。例如，管理部门员工的社保单位部分计入管理费用，销售部门员工的计入销售费用，生产部门员工的计入制造费用。
个人部分则是员工个人应承担的社保费用，由企业从员工工资中扣除。在会计处理上，通过 “应付职工薪酬 - 工资” 科目进行扣除，并计入 “其他应付款 - 社保费（个人部分）” 科目。
以下是计提社保和发放工资等相关业务的会计分录示例：
- 计提工资：
- 借：×× 费用（管理 / 销售等）贷：应付职工薪酬 - 工资
- 计提社保（企业部分）：
- 借：×× 费用（管理 / 销售等）贷：应付职工薪酬 - 社保
- 次月发放工资时：
- 借：应付职工薪酬 - 工资贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）应交税费 - 应交个人所得税库存现金 / 银行存款
- 上交社保：
- 借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分 + 个人部分）贷：库存现金 / 银行存款
- 上交个人所得税：
- 借：应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款