以下是2025年税务申报中常见的问题及解答，综合整理如下：

一、申报期限与时间安排

1. 月度申报截止日期

   • 1月、7月、8月、9月、12月：15号截止

   • 2月（春节假期）：顺延至20号

   • 3月（含15号周六）：顺延至17号

   • 4月、5月、6月：需关注官方通知（例如4月曾顺延至18号）。

2. 小规模纳税人第4季度申报

   • 2025年延续30万元免征附加税政策，需确保销售额与发票一致。

二、政策调整与申报变化

1. 企业所得税汇缴

   • 2025年1月20日发布新公告，调整了企业所得税汇缴申报表，取消了部分表格。

2. 增值税小规模纳税人

   • 3%-5%税率应税销售收入减按1%征收率；预征率3%的项目减按1%预征。

3. 附加税与个人所得税

   • 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收六税两费；个税专项附加扣除需在每年12月确认。

三、申报操作与风险提示

1. 电子税务局比对机制

   • 新版系统对销售额、开票信息等严格比对，若出现异常需核实后重新提交。

2. 补开发票处理

   • 未及时开具发票需补打，并在申报时用负数冲减原收入。

3. 风险指标与填报问题

   • 企税汇缴新增20个风险指标，常见填报错误包括销售额计算错误、减免税明细表不匹配等。

四、特殊情形处理

1. 延期申报

   • 因自然灾害、系统故障等特殊原因无法按时申报，可申请延期，需提交证明材料。

2. 逾期申报处罚

   • 逾期未申报可能产生滞纳金，建议提前规划申报时间。

五、其他注意事项

• 税务咨询渠道 ：对申报有疑问可拨打12366热线咨询；

• 政策时效性 ：部分政策（如专项附加扣除确认）有明确截止时间，需关注官方通知。

以上内容综合了国家税务总局及各地税务机关的最新通知，建议企业及会计人员以官方发布的文件为准，并定期进行税务风险自查。