小规模纳税人按季申报时, 仍需每月进行抄税 ,具体要求如下:
一、抄税的必要性
-
开票前提
抄税是开具发票的必要前置步骤。未完成抄税的纳税人无法通过电子税务局进行申报和开票,可能导致发票无法正常使用。
-
系统锁定风险
若连续两个月未抄税,税控系统可能被锁定,需通过税局大厅办理清卡手续才能恢复开票功能。
二、抄税与申报的流程
-
时间节点
-
每月需在申报期开始前完成抄税(如1月、4月、7月、10月)。
-
清卡需在申报完成后进行,具体操作包括登录税控系统提交申报表、金税卡信息清空等。
-
-
操作要点
-
抄税后需及时申报,申报成功后方可清卡。
-
若申报失败,需根据系统提示修改数据后重新申报。
-
三、特殊注意事项
-
清卡频率 :清卡与抄税需按月完成,不可跳过。
-
逾期处理 :若错过抄税或清卡时间,需到税局大厅办理补卡手续,并可能面临罚款和滞纳金。
-
系统升级影响 :最新开票系统升级后,流程仍需按月执行,否则可能影响正常开票。
综上,小规模纳税人按季申报时,每月抄税是保障开票和税务合规的必要环节,需严格按时操作。