一、申报流程
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登录电子税务局
进入官网后选择「企业登录」，输入账号密码完成身份验证。 -
选择申报税种
在「税费申报及缴纳」模块中，依次选择增值税、附加税、企业所得税等税种进入申报页面。 -
填写申报表
- 增值税主表：根据销售额自动计算税额，若季度销售额≤30万，普票部分自动免税，专票部分按1%缴税。
- 减免明细表：需手动填写1%专票/普票的减免信息，主表第16行自动带出减免金额。
- 附加税表：根据增值税应纳税额自动计算城建税、教育费附加等，季度收入≤30万时附加税减半或免征。
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数据核对与提交
检查开票数据（自动带出）与未开票收入（手动填写）是否一致，确认无误后提交申报。 -
缴纳税款
申报成功后，通过三方协议扣款或线上支付完成税款缴纳。
二、关键注意事项
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申报表模板使用
需使用带公式的最新模板（有效期至2027年12月31日），自动计算不含税销售额及税额。 -
时间节点
2025年第一季度申报截止时间为4月15日，后续季度申报时间为7月、10月、1月的前15日。 -
特殊政策
- 小规模纳税人减按1%征收率优惠政策延续至2027年底，需通过减免明细表操作。
- 季度销售额≤30万时，普票免税且无需填写免税销售额行次。
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资料准备
需准备增值税申报表、财务报表（资产负债表/损益表）、发票存根联等，定期定额户可简化申报。
三、常见问题解答
- 未开票收入如何处理？
需手动填写在增值税主表第1行（货物/劳务）或第3行（服务），税额按1%计算。 - 系统数据异常怎么办？
核对开票系统数据与申报表差异，必要时联系税务机关。
建议优先使用电子税务局在线申报，若涉及复杂业务（如差额征收）可咨询专业机构。
