2025年4月发的年终奖申报个税的方法
计税方式选择
2025年发放的年终奖有两种计税方法可供纳税人选择：
- 单独计算纳税：在2027年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率 - 速算扣除数。例如小张年底取得奖金4.2万元，选择单独计税，用42000元除以12个月得出3500元，从综合所得月度税率表中，3500元对应税率为10%，速算扣除数为210，应纳税额为42000×10% - 210 = 3990元。
- 并入当年综合所得计算纳税：计算综合所得全年应纳税额的公式为：综合所得全年应纳税额 =（综合所得收入额 - 60000元 - 三险一金等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率 - 速算扣除数。需根据综合所得全年应纳税所得额，按照综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。
纳税人可根据自身实际情况，选择更划算的计税方式。并且在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。
申报时间
根据国家税务总局办公厅通知，2025年4月纳税申报截止至18日。由于年终奖在2025年4月发放，属于2025年度的收入，需在发放次月进行申报，即2025年5月申报期内完成申报（截止日期为5月22日，因五月有五天假期，申报截止日期顺延）。每个单位在特殊情况下需要调整申报期限时，应提前向税务总局备案，确保合规经营。
申报流程
企业一般通过自然人电子税务局（扣缴端）进行申报，大致步骤如下：
- 登录系统：使用企业账号登录自然人电子税务局（扣缴端）。
- 人员信息采集：确保员工的人员信息已准确录入系统，如有人员变动及时更新。
- 报表填写：
- 若选择单独计税，在“综合所得申报”板块，点击“全年一次性奖金收入”，填写年终奖收入等相关信息。
- 若选择并入综合所得计税，在“综合所得申报”的“正常工资薪金所得”等对应项目中，将年终奖并入工资薪金等综合所得一并填写。
- 税款计算：系统自动计算应纳税额。
- 申报表报送：确认申报数据无误后，点击“申报表报送”，将申报数据发送至税务机关。
- 税款缴纳：申报成功且通过税务机关系统校验后，进行税款缴纳操作。
需注意，新上线的电子税务局在推进过程中可能存在比对准确性问题。企业在提交减免税明细表时，若遇到比对不通过的情况，要确保申报时所有开票和销售收入数据准确、完整。若充实后的数据依然无法通过比对，可考虑选择强制提交，然后与税务机关保持沟通，解决可能的异常记录。