一、申报流程
- 登录电子税务局：通过电子税务局官网或移动端进入申报系统。
- 选择申报模块：点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。
- 填写申报表：
- 销售额填写：将开具的增值税专用发票销售额填写在第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，普通发票销售额填写在第3栏“其他增值税发票不含税销售额”。
- 减征额计算：按销售额的2%计算减征额（如销售额40万，减征额=40万×2%=8000元），填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》。
- 提交申报：核对数据无误后提交，并完成税款缴纳。
二、注意事项
- 税率适用：2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税收入减按1%征收，但需按1%开具发票。
- 免税政策：季度销售额未超过30万可免征增值税，但超过后需全额缴纳。
- 差额征税：若涉及差额征税（如劳务派遣），需填写附列资料一中的扣除项目。
示例：某公司季度销售额40万（普票），需填写40万至第3栏，减征额8000元填写至第16栏。若同时开具专票20万和普票20万，需分别填写至第2、3栏。
建议通过电子税务局完成申报，系统支持确认式、填表式等多种模式，简化操作流程。
