社保基数19191元，个人社保扣款1957.48元，个税1013.35元，实发工资16220.17元。
在江西新余，若以社保基数21800元申报，因超出2024年当地社保缴费基数上限19191元，实际只能按上限计算。个人需缴纳社保费用1957.48元（含养老保险1535.28元、医疗保险383.82元、失业保险38.38元），扣除起征点5000元后，应纳税所得额12233.52元，适用10%税率，速算扣除数210元，个人所得税1013.35元，最终实发工资16220.17元。
一、江西新余社保缴费基数与比例
社保缴费基数是计算社保费用的基础，新余市2024年社保缴费基数下限为3839元，上限为19191元。个人缴费比例如下：
险种 | 单位比例 | 个人比例 | 合计比例 |
|---|---|---|---|
养老保险 | 16% | 8% | 24% |
医疗保险 | 10% | 2% | 12% |
失业保险 | 0.8% | 0.2% | 1% |
工伤保险 | 0.4% | 0% | 0.4% |
生育保险 | 0.8% | 0% | 0.8% |
养老保险
养老保险是社保核心组成部分，个人缴费比例8%，按基数上限19191元计算，月缴1535.28元。缴费年限满15年且达到法定退休年龄即可领取养老金，多缴多得。医疗保险
医疗保险个人缴费比例2%，月缴383.82元。医保可报销门诊、住院等医疗费用，男性缴费满25年、女性满20年，退休后可享受终身医保待遇。失业保险与工伤保险
失业保险个人缴费比例0.2%，月缴38.38元，失业时可领取失业金。工伤保险由单位全额缴纳，个人不缴费，因工受伤可享受工伤待遇。
二、江西新余个人所得税计算
个人所得税采用超额累进税率，起征点5000元，应纳税所得额=工资收入-社保个人部分-5000元。税率表如下：
级数 | 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
1 | 不超过3,000 | 3 | 0 |
2 | 3,000-12,000 | 10 | 210 |
3 | 12,000-25,000 | 20 | 1,410 |
4 | 25,000-35,000 | 25 | 2,660 |
5 | 35,000-55,000 | 30 | 4,410 |
6 | 55,000-80,000 | 35 | 7,160 |
7 | 超过80,000 | 45 | 15,160 |
个税计算步骤
以基数上限19191元为例：- 社保个人部分1957.48元
- 应纳税所得额=19191-1957.48-5000=12233.52元
- 适用税率10%，速算扣除数210元
- 个税=12233.52×10%-210=1013.35元
实发工资
实发工资=工资收入-社保个人部分-个税=19191-1957.48-1013.35=16220.17元。
三、社保基数超限处理与影响
江西新余社保基数上限19191元，21800元超出上限，实际按上限计算。超限基数会导致社保费用和个税计算失真，实发工资低于预期。
项目 | 按21800元计算（理论） | 按19191元计算（实际） | 差额 |
|---|---|---|---|
社保个人部分 | 2180元 | 1957.48元 | 222.52元 |
应纳税所得额 | 14720元 | 12233.52元 | 2486.48元 |
个税 | 1262元 | 1013.35元 | 248.65元 |
实发工资 | 18458元 | 16220.17元 | 2237.83元 |
超限基数影响
超限基数虽理论工资更高，但社保和个税均按上限计算，实发工资反而低于预期，单位用工成本也虚高。合规建议
用人单位应严格按当地社保基数上下限申报，避免超限。个人可通过专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等）降低个税负担。
江西新余社保基数21800元因超出上限19191元，实际按上限计算，个人社保扣款1957.48元，个税1013.35元，实发工资16220.17元。合理规划社保基数与专项扣除，可有效优化收入结构，保障权益最大化。