每月应纳税额约1,023元至1,323元（按3%-10%税率计算）
若江西新余参保人按社保基数14,700元缴纳，扣除五险一金后应纳税所得额约为9,000元至12,000元，适用个人所得税3%-10%税率，实际扣税受专项附加扣除影响。

（一）社保基数与应纳税额关系

1. 五险一金扣除标准

   • 养老保险：8%
   • 医疗保险：2%
   • 失业保险：0.5%
   • 住房公积金：5%-12%（按10%估算）
   • 合计扣除比例：约25.5%，即3,748.5元。

   项目	缴费比例	月扣费额（元）
   养老保险	8%	1,176
   医疗保险	2%	294
   失业保险	0.5%	73.5
   住房公积金	10%	1,470
   总计	25.5%	3,748.5

2. 应纳税所得额计算

   • 公式：14,700元－五险一金－5,000元（起征点）
   • 若无附加扣除：14,700－3,748.5－5,000＝5,951.5元

（二）个人所得税阶梯税率

1. 税率表对照

   应纳税所得额（月）	税率	速算扣除数（元）
   ≤3,000元	3%	0
   3,000-12,000元	10%	210
   12,000-25,000元	20%	1,410

2. 案例测算

   • 无专项扣除：5,951.5元×10%－210＝385.15元
   • 有子女教育/房贷：若扣除2,000元，则3,951.5元×3%＝118.55元

（三）关键影响因素

1. 专项附加扣除

   子女教育、赡养老人等可叠加，最高减除5,600元/月。

2. 社保基数调整

   江西每年7月更新基数，直接影响扣除额。

合理利用专项附加扣除和五险一金政策，可显著降低税负。例如，同等收入下，有房贷者较无扣除者少缴税约40%。