增值税、附加税费、个税

小规模纳税人每月需申报的税种及注意事项如下：

一、核心税种

1. 增值税

按销售收入计算，税率分档执行：

• 基础税率3%

• 小微企业月销售额≤10万元（按季申报30万元）可免征增值税

• 其他情况按1%或3%征收

2. 附加税费

依据增值税额计算：

• 城建税：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%

• 教育费附加3%

• 地方教育费附加2%

3. 个人所得税

代扣代缴工资薪金所得，起征点5000元，超过部分需纳税

二、其他需申报的税种

1. 印花税

• 购销合同按购销金额0.3‰贴花

• 帐本每本5元（年度按实收资本与资本公积之和0.5‰缴纳）

2. 房产税

从价计征：自用房产按原值70%×1.2%

• 从租计征：租金收入×12%

3. 土地使用税

按实际占用土地面积计算，具体税率因地区而异

4. 车船税

按车辆类型和排量缴纳，具体税额由地方政府规定

三、申报流程与注意事项

1. 申报周期

• 月销售额≤10万元（按季申报30万元）：选择“免税申报”模块

• 超过10万元：需正常填表申报

• 增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人通常按季申报

2. 申报材料

• 销售发票、费用票据、会计报表、纳税资格证明等

3. 申报方式

• 线上通过税务部门指定平台操作

• 线下前往税务机关办理

四、特殊说明

• 增值税计算 ：不含税收入=含税收入/（1+征收率）

• 附加税费计算 ：以实际缴纳的增值税为计税基础

• 企业所得税 ：按季度申报，税率分25%、10%、20%三档

以上信息综合了2022-2025年最新政策，具体以税务机关最新通知为准。