一、登录电子税务局
- 通过浏览器搜索“某省电子税务局”官网或扫描官方二维码进入；
- 使用税号+密码或数字证书登录。
二、进入申报模块
- 点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】；
- 或通过首页搜索栏输入“小规模纳税人申报”快速定位功能入口。
三、选择申报模式
系统自动匹配两种模式（根据业务复杂度）：
- 确认式申报（适用于简单业务）：
- 系统预填开票数据并计算税额
- 核对销售收入（含货物/劳务/服务分类）
- 补录未开票收入（如有）
- 填表式申报（适用于复杂业务）：
- 手动填写《增值税及附加税费申报表》主表
- 关联填写《增值税减免税明细表》（如有优惠）
四、数据填报要点
- 销售额填写：
- 月销售额≤10万（季度≤30万）填入“小微企业免税销售额”
- 超过免税标准但扣除不动产销售额后≤10万，填入“未达起征点销售额”
- 应税销售额填入“应征增值税不含税销售额”栏
- 减免税处理：
- 适用1%征收率需填写减征额（销售额×2%）
- 跨境服务需附《免税备案表》及证明材料
五、提交与缴税
- 核对数据后点击【提交】，系统提示“立即缴款”或预约缴款；
- 缴款方式支持：
- 三方协议扣款（推荐）
- 第三方支付（支付宝/微信）
- 银行端查询缴税
- 办税厅现金/刷卡
六、特殊情况处理
- 比对异常：
- 提示类异常：修改报表后重新提交
- 强制类异常：提交后需配合税务机关处理
- 放弃免税：开具专票需追回原发票并重新开具
注意事项：
- 申报期限：按季申报需在季度终了后15日内完成
- 数据校验：系统自动校验销售额与开票数据一致性
- 政策时效：2027年12月31日前季度销售额≤45万仍享免税
建议申报前通过电子税务局【我要查询】→【申报信息查询】核对历史数据，确保申报准确性。
