小规模纳税人季度所得税的计算需结合增值税和所得税两个层面，具体方法如下：

一、增值税计算（需注意与所得税的区别）

1. 销售额换算

   小规模纳税人取得的含税销售额需换算为不含税销售额，公式为： $$不含税销售额 = \frac{含税销售额}{1 + 征收率}$$

   当前征收率一般为3%。

2. 销售额调整

   若采用销售额和应纳税额合并定价方法，需按公式调整销售额： $$销售额 = \frac{含税销售额}{1 + 征收率}$$

   因销售折让、中止或退回的销售额需从当期销售额中扣减。

3. 季度申报免税额度

   若季度销售额不超过10万元，可免征增值税。

二、所得税计算

1. 应纳税所得额计算

   • 查账征收 ：
     $$应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损$$

     或采用间接计算法： $$应纳税所得额 = 会计利润总额 \pm 纳税调整项目金额$$

   • 核定征收 ： $$应纳税所得额 = 收入总额 \times 核定应税所得率$$（需税务机关核定）

2. 适用税率

   根据利润总额确定：

   • ≤3万元： $$所得税 = 利润总额 \times 10%$$

   • 3万元且≤30万元： $$所得税 = 利润总额 \times 20%$$

   • 30万元： $$所得税 = 利润总额 \times 25%$$

3. 季度预缴与清算

   • 按季度预缴企业所得税，计算公式为： $$应预缴所得税 = 当期应纳税所得额 \times 适用税率 - 已预缴税额$$

   • 年终清算时，需结转全年应纳税额与已预缴税额的差额

三、注意事项

• 小规模纳税人适用简易计税方法，增值税不得抵扣进项税额；

• 所得税计算以会计利润为基数，与增值税销售额无直接关联；

• 若季度销售额未达免税标准，但年度累计销售额超过36万元，需按一般纳税人税率计算。

建议纳税人结合自身业务类型，对照上述方法进行计算，并及时关注税务机关最新政策调整。