小规模纳税人的个人所得税申报期限分为以下两种情况:
- 工资薪金个人所得税:实行按月申报。由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款,应当在次月 15 日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。计算公式为:工资薪金个人所得税 =(工资薪金总额 —5000— 各项扣除)× 税率 — 速算扣除数。
- 生产经营个人所得税:通常按季度根据利润表数据申报。实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者,以及实行核定应税所得率征收的纳税人,在季度终了后 15 日内办理预缴纳税申报。年度终了后,在 3 个月内进行汇算清缴。计算公式为:生产经营个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 — 速算扣除数。