在月缴费基数为13400元且无其他专项附加扣除的情况下，每月预扣预缴的个人所得税约为1060元。
在江西赣州，当社保缴费基数为13400元时，个人实际需要缴纳的税款并非一个固定值，而是取决于个人的月工资总额、各项社保和公积金的个人缴纳部分、以及可享受的专项附加扣除等因素。社保基数13400元是计算五险一金个人缴费的基准，它会影响应纳税所得额，但扣税金额需根据完整的个人所得税计算公式得出。以2025年政策为基础，通常月工资在13400元左右的员工，每月预扣预缴的个人所得税大致在一千元上下浮动。
（一） 社保基数与五险一金个人缴纳部分
社保基数是计算养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（通常合并为医疗保险费率）个人缴费金额的基础。根据江西省的相关规定，2024年使用的全省全口径城镇单位就业人员月平均工资为6397元，缴费基数上限为该平均工资的300%，即19191元 。13400元处于此上限范围内，是合法的缴费基数。个人需承担的五险部分通常包括：
- 养老保险：个人缴费比例为8%。
医疗保险：个人缴费比例为2%。 3. 失业保险：个人缴费比例为0.3%或0.5%（具体以当地最新政策为准）。
住房公积金（虽不属于社保，但常与社保一同扣除）的个人缴费比例通常在5%-12%之间，具体比例由单位确定。以下表格对比了在13400元基数下，不同公积金比例对个人扣除总额的影响：
扣除项目 | 缴费基数 (元) | 个人缴费比例 | 个人月缴费额 (元) | 备注 |
|---|---|---|---|---|
养老保险 | 13,400 | 8% | 1,072 | 固定比例 |
医疗保险 | 13,400 | 2% | 268 | 固定比例 |
失业保险 | 13,400 | 0.5% | 67 | 示例比例 |
小计 (五险) | - | - | 1,407 | - |
住房公积金 | 13,400 | 5% | 670 | 常见比例下限 |
住房公积金 | 13,400 | 12% | 1,608 | 常见比例上限 |
五险一金总计 | - | - | 2,077 - 3,015 | 取决于公积金比例 |
（二） 个人所得税计算方法
个人所得税的计算遵循“累计预扣法”，每月的应纳税所得额是累计收入减去累计各项扣除后的余额。计算公式如下： 应纳税所得额 = 累计月工资收入 - 累计免税起征点 (5000元/月) - 累计五险一金个人缴纳部分 - 累计专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除。
2025年，中国的个人所得税起征点仍为每月5000元 。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等，纳税人符合条件即可申报，能显著降低税负。
以下表格展示了在不同专项附加扣除总额下，假设月工资为13400元、五险一金个人缴纳总额为2500元（取中间值）时，每月大致的个人所得税预扣额：
月工资 (元) | 五险一金个人部分 (元) | 专项附加扣除总额 (元/月) | 应纳税所得额 (元) | 适用税率 | 速算扣除数 | 预估月个人所得税 (元) |
|---|---|---|---|---|---|---|
13,400 | 2,500 | 0 (无) | 5,900 | 10% | 210 | 380 |
13,400 | 2,500 | 1,000 (如租房) | 4,900 | 10% | 210 | 280 |
13,400 | 2,500 | 2,000 (如租房+赡养老人) | 3,900 | 10% | 210 | 180 |
13,400 | 2,500 | 3,000 (如子女教育+租房+赡养老人) | 2,900 | 3% | 0 | 87 |
（三） 实际案例与综合分析
假设一位在江西赣州工作的员工，其社保缴费基数为13400元，月工资为13400元，五险个人缴纳1407元，住房公积金按8%缴纳1072元，则五险一金个人总扣除额为2479元。若该员工有2000元的专项附加扣除（例如：住房租金1500元 + 赡养老人500元），那么其应纳税所得额计算如下： 13,400 (工资) - 5,000 (起征点) - 2,479 (五险一金) - 2,000 (专项附加扣除) = 3,921元。 根据个人所得税税率表，3,921元属于3000-12000元的级距，税率为10%，速算扣除数为210。每月应预扣预缴的个人所得税为：3,921 * 10% - 210 = 182.1元。
社保基数13400元本身不直接决定扣税多少，它通过影响五险一金的扣除额来间接影响最终的个人所得税。最终的税款金额是月工资、社保基数及比例、公积金比例和专项附加扣除等多项因素共同作用的结果。在未申报专项附加扣除的情况下，税负会相对较高；而充分利用专项附加扣除政策，则能有效降低个人所得税负担。