约89元至102元
以社保基数10300元为标准，在江西赣州，个人需缴纳的社保费用约为1081.5元，公积金按常见比例8%-12%计算为824元至1236元，减去个税起征点5000元后，应纳税所得额为2982.5元至3394.5元，适用3%税率，最终扣税金额约为89元至102元。具体数额受公积金缴费比例和专项附加扣除等因素影响。
一、社保基数与扣税的关系
社保基数是计算社保缴费的核心依据，直接影响个人扣税金额。在江西赣州，社保基数由当地社会平均工资确定，每年调整。社保个人缴费部分和公积金个人缴费部分可在计算个人所得税前扣除，从而降低应纳税所得额，减少扣税负担。
1. 赣州社保缴费比例解析
江西赣州的社保缴费比例遵循国家和江西省政策，主要包含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。个人缴费比例如下：
险种 | 个人缴费比例 | 单位缴费比例 | 备注 |
|---|---|---|---|
养老保险 | 8% | 16% | 个人账户积累 |
医疗保险 | 2% | 6%-8% | 含大病补充，部分单位浮动 |
失业保险 | 0.5% | 0.5%-1% | 农民合同工不缴个人部分 |
工伤保险 | 0% | 0.2%-1.9% | 单位全额承担 |
生育保险 | 0% | 0.5%-1% | 单位全额承担 |
以社保基数10300元为例，个人每月社保缴费总额为10300×（8%+2%+0.5%）=1081.5元。
2. 公积金缴费比例及影响
公积金缴费比例由单位和个人共同承担，江西赣州2024年规定：行政事业单位为12%，其他单位可在5%-12%之间自主选择。个人部分同样在个税前扣除。
缴存类型 | 个人比例下限 | 个人比例上限 | 月缴存额（基数10300元） |
|---|---|---|---|
行政事业 | 12% | 12% | 1236元 |
企业单位 | 5% | 12% | 515元至1236元 |
公积金比例越高，应纳税所得额越低，扣税金额相应减少。
3. 个人所得税计算方法详解
个人所得税采用累进税率，计算公式为：
应纳税所得额=工资收入-社保个人部分-公积金个人部分-5000元（起征点）-专项附加扣除。
个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
以社保基数10300元、公积金比例12%为例：
- 社保个人部分：1081.5元
- 公积金个人部分：1236元
- 应纳税所得额：10300-1081.5-1236-5000=2982.5元
- 适用税率3%，个税=2982.5×3%=89.48元，约89元。
如公积金比例按8%计算，个税约为102元。
二、影响扣税金额的主要因素
社保基数10300元对应的扣税金额并非固定，受多种因素影响，需结合实际情况综合测算。
1. 专项附加扣除的作用
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，符合条件的金额可在个税前额外扣除。例如：
扣除项目 | 每月扣除标准（元） | 备注 |
|---|---|---|
子女教育 | 1000 | 每个子女 |
继续教育 | 400 | 学历（学位）继续教育 |
大病医疗 | 据实 | 年度限额80000元 |
住房贷款利息 | 1000 | 首套住房 |
住房租金 | 800-1500 | 按城市分档 |
赡养老人 | 2000 | 独生子女按此标准 |
若纳税人符合多项专项附加扣除，应纳税所得额进一步降低，扣税金额可能为零。
2. 社保基数与实际工资的关系
社保基数通常为职工上年度月平均工资，若实际工资与社保基数不一致，扣税金额也会变化。例如：
- 实际工资高于社保基数上限：按上限计算社保缴费。
- 实际工资低于下限：按下限计算。
- 实际工资在上下限之间：按实际工资作为社保基数。
江西赣州2024年社保基数下限为3839元，上限为19191元，10300元在正常范围内。
3. 公积金比例的选择
公积金比例由单位政策决定，个人无法自主调整，但不同比例对扣税影响显著。以社保基数10300元为例：
公积金比例 | 个人月缴存额 | 应纳税所得额 | 个税（元） |
|---|---|---|---|
5% | 515 | 3703.5 | 111 |
8% | 824 | 3394.5 | 102 |
12% | 1236 | 2982.5 | 89 |
公积金比例越高，扣税越少，但实际到手工资也会降低。
在江西赣州，社保基数10300元对应的扣税金额约为89元至102元，具体数额受公积金缴费比例和专项附加扣除等因素影响。合理利用专项附加扣除政策，了解社保与公积金的缴费规则，有助于合法降低个税负担，优化个人收入结构。