每月应纳税额约为248元
在江西九江以社保基数21600元（即月缴费基数1800元）为例，个人所得税计算需扣除五险一金个人缴纳部分（约648元），剩余应纳税所得额为1152元，适用3%税率。具体计算逻辑如下：
一、社保缴费与个税计算基础
社保基数构成
- 养老保险：个人缴纳8%（144元）
- 医疗保险：个人缴纳2%（36元）
- 失业保险：个人缴纳0.5%（9元）
- 住房公积金：按12%缴纳（216元），合计每月社保公积金扣除约405元。
专项附加扣除影响
若纳税人享有子女教育（1000元/月）、住房贷款利息（1000元/月）等专项扣除，应纳税所得额将进一步降低，可能无需缴纳个税。
二、个税计算示例
应纳税所得额
- 月收入1800元（21600÷12）
- 减除5000元起征点及社保公积金405元后，实际应纳税所得额为负，无需缴税。
- 若月收入为8000元，扣除社保公积金及起征点后，按3%-10%超额累进税率分段计算。
税率差异说明
3%税率适用于月收入8000元以下人群，超过部分按10%计税。
三、政策动态与优化建议
社保基数调整
江西省每年7月更新社保基数，2025年若调整为23000元，需重新计算个税。
合理避税策略
充分利用专项附加扣除，如继续教育、大病医疗等，降低税负。
社保基数与个税紧密关联，合理规划五险一金和专项扣除可有效优化税负。建议纳税人通过个税APP实时核查申报数据，确保政策红利应享尽享。