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查账征收方式
应纳税所得额 = 利润总额 - 允许扣除的费用
所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
其中,一般企业所得税税率为25%,但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。 -
核定征收方式
应交所得税 = 收入总额 × 税务核定的应税所得率 × 所得税税率
应税所得率根据行业不同在5%-15%之间。 -
小型微利企业优惠政策
- 年利润≤100万元:按2.5%征收(疫情期间)
- 100万<年利润≤300万元:100万以下按2.5%,超出部分按5%
- 年利润>300万元:按25%全额征收。
示例:
若某小规模纳税人年利润为250万元,适用查账征收且符合小型微利企业条件,则所得税计算为:
100万×2.5% + (250万-100万)×5% = 2.5万 + 7.5万 = 10万元。
需注意:核定征收与查账征收的适用场景、税率可能因地区和行业政策调整而变化,建议以最新税法规定为准。