附加税（如增值税附加税）的计提与缴纳规则如下：

一、基本原则

1. 当月计提，次月缴纳

   附加税需按月计算应纳税额并计提，实际缴纳时点为次月申报期。这一原则适用于增值税附加税的常规处理。

2. 特殊情况调整

   若因忘记计提导致下月多计或少计，可在次月进行更正。例如：

   • 当月漏计附加税：次月补计提，下月缴纳；

   • 当月多计附加税：需调整下月分录。

二、会计处理方法

1. 计提分录

   月末计算附加税后，需进行会计分录： $$借：税金及附加 \quad 贷：应交税费——应交附加税$$

   （如教育附加税、地方教育附加等）。

2. 缴纳分录

   次月申报缴纳时，需进行缴纳分录： $$借：应交税费——应交附加税 \quad 贷：银行存款/应付税费——应交增值税（附加税转出）$$。

三、注意事项

1. 政策差异

   不同地区对附加税的缴纳时间可能有细微差异，建议咨询当地税务机关确认具体要求。

2. 财务报表影响

   当月计提次月缴纳不会影响当月的利润表，但需注意年末科目余额核对，避免遗漏或重复。

3. 特殊情况处理

   • 若因政策调整或计算错误导致当月无法缴纳，需及时调整下月申报；

   • 增值税附加税由购买方承担，但需通过厂家代收代缴。

附加税通常采用“当月计提，次月缴纳”的处理方式，特殊情况下可通过调整分录进行修正。