一、补报流程
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确认逾期情况
登录电子税务局或税务系统，核实季报逾期的具体时间、税种及金额。若无法线上操作，需携带营业执照、税务登记证等资料前往税务大厅查询。 -
准备补报材料
- 基础材料：纳税人识别号、营业执照副本、税务登记证副本。
- 财务资料：逾期季度的财务报表（利润表、资产负债表等）、原始会计凭证、纳税申报表。
- 其他：逾期补缴罚款计算表、银行账户信息（用于扣款）。
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提交补报申请
- 线上渠道：通过电子税务局“申报纳税”模块填写补报表格，上传材料。
- 线下渠道：携带材料至税务大厅填写《税务逾期申报补报申请表》。
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缴纳费用
根据税务系统计算的滞纳金和罚款金额，通过线上支付或银行转账完成缴纳。需保留缴费凭证备查。 -
后续处理
- 若因逾期被列入税务异常名录，需提交解除异常申请及相关证明材料。
- 补报后30日内需关注税务部门通知，确保申报状态正常。
二、注意事项
- 罚款计算：滞纳金按日加收万分之五，罚款金额根据逾期时长和税种核定。
- 材料真实性：所有资料需完整、准确，隐瞒或虚报可能加重处罚。
- 时效性：建议在发现逾期后5个工作日内完成补报，避免进一步滞纳金。
- 代理协助：若自行操作困难，可委托税务代理机构办理。
提示：不同地区流程或有差异，建议提前咨询当地税务机关（电话12366）或通过电子税务局查询最新要求。