140元
山西长治地区以社保基数8500元计算个人所得税时，需综合考虑养老保险、医疗保险、失业保险等个人缴费部分，结合个税起征点和累进税率进行核算。
一、社保缴费与个税计算逻辑
社保个人缴费部分
- 养老保险：缴费比例为8%，即8500×8%=680元。
- 医疗保险：缴费比例通常为2%，即8500×2%=170元。
- 失业保险：缴费比例约为0.5%，即8500×0.5%=42.5元。
- 合计扣除：个人社保缴费总额为680+170+42.5=892.5元。
应纳税所得额计算
- 公式：应纳税所得额=月收入−社保个人缴费−起征点（5000元）。
- 示例：8500−892.5−5000=2607.5元。
税率与速算扣除数
应纳税所得额区间（元） 税率 速算扣除数（元） ≤3000 3% 0 3000-12000 10% 210 适用税率：2607.5元处于3%档位，税额=2607.5×3%−0=78.23元。
二、不同场景下的税负差异
仅考虑社保基数与起征点
- 若忽略专项附加扣除，社保基数8500元对应个税约78元。
- 实际案例差异：部分计算结果为140元，源于未完全扣除社保费用或采用更高税率档位。
专项附加扣除影响
如存在子女教育、房贷利息等专项附加扣除（假设每月1000元），应纳税所得额降至1607.5元，税额=1607.5×3%=48.23元。
三、优化建议与政策关联
社保基数与工资匹配
社保基数直接影响养老待遇，建议按实际工资申报，避免未来养老金缩水。
个税优惠政策利用
年终奖单独计税、商业健康险抵扣等政策可进一步降低税负。
社保基数与个人所得税的关联性体现了社会保障与税收制度的双重调节作用。通过合理规划专项扣除与缴费比例，可在保障长期福利的同时实现税负优化。