每月应纳税额约为1423元。
若山西大同的社保基数为17900元，需扣除五险一金后计算个人所得税。假设个人缴纳比例合计为23%（养老8%+医疗2%+失业0.5%+公积金12%），则五险一金扣除额为4117元，应纳税所得额为13783元。根据个税累进税率，适用税率为10%，速算扣除数为210元，最终月缴税额为(13783×10%-210)=1168.3元。若含补充扣除项（如专项附加），税额可能进一步降低。
一、社保基数与个税计算逻辑
五险一金扣除
- 养老保险：8%×17900=1432元
- 医疗保险：2%×17900=358元
- 失业保险：0.5%×17900=89.5元
- 公积金（假设12%）：2148元
- 合计扣除：4117元
应纳税所得额
项目 金额（元） 社保基数 17900 五险一金扣除 4117 应纳税所得额 13783 税率适用
13783元对应个税第2档（36000-144000元/年），税率10%，速算扣除数210元。
二、山西大同政策影响
社保缴费比例
大同执行山西省统一标准，企业养老比例为16%，个人为8%，公积金比例可在5%-12%间浮动。
专项附加扣除
子女教育、房贷利息等可进一步降低应纳税所得额。例如：
扣除项 月扣除额（元） 子女教育（1孩） 1000 房贷利息 1000
三、实际税负优化建议
- 提高公积金比例至12%，可增加免税额度。
- 合理申报专项附加扣除，年节税可达24000元。
社保基数直接影响五险一金与个税的联动计算，山西大同居民可通过调整缴费比例与充分申报扣除项，有效降低税负。专业财务规划或进一步细化测算，可确保合规性与经济性兼顾。