退回去年已入账的发票需要根据发票类型和税务规定进行具体处理，以下是综合指南：

一、增值税专用发票退回

1. 认证抵扣发票

   若对方已认证并抵扣发票，需先由对方在增值税发票管理系统开具红字发票（需税务机关审核通过），再由本企业根据红字发票开具红字增值税专用发票。

2. 未认证抵扣发票

   若对方未认证抵扣，本企业需在增值税申报期通过“开具红字增值税专用发票信息表”申请冲回已抵扣的进项税额，无需开具红字发票。

3. 跨年退回处理

   若发票退回跨年，需判断是否超过90天认证期。若未超过且对方未认证，则按上述流程操作；若超过90天或对方已认证，则需通过税务机关开具红字发票。

二、普通发票退回

1. 一般情况不退还

   普通发票一般不建议退回，需由购买方重新开具。若购买方拒绝重新开具，可联系销售方协商解决。

2. 违规开具风险

   若购买方自行开具红字发票，可能涉及违规操作，导致税务检查时责任追溯至销售方。

三、操作步骤（通用流程）

1. 收回并作废原发票

   将原发票标记为无效，收回并登记作废手续。

2. 税务调整

   • 注销原发票对应的进项税额；

   • 若已申报增值税，需在次月申报时调整相关税额。

3. 重新开具发票

   • 购买方需重新开具合规发票（红字或蓝字）；

   • 专用发票需办理退税或重新开具。

4. 账务处理

   • 冲销原业务记录，以新发票作为新业务入账。

四、注意事项

• 时间限制 ：增值税专用发票需在认证期内申请红字发票，普通发票需符合税务机关规定；

• 税务合规 ：确保所有操作符合《增值税暂行条例》及税务机关要求，避免因违规操作引发税务风险；

• 跨年处理 ：跨年退回需特别注意认证期问题，建议提前与购买方沟通确认。

建议根据具体业务类型和税务机关要求，结合上述流程办理发票退回手续。若涉及大额交易或复杂情况，建议咨询专业税务机关或会计机构。