一、税收征管数字化升级
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电子凭证法律效力确立
新修订的《税收征收管理法》明确电子发票、电子资料的合法性，消除企业使用顾虑，降低合规成本。例如，企业可通过电子凭证直接入账，无需重复提供纸质材料。 -
平台经济强化监管
要求电商平台报送平台内经营者和从业人员的涉税信息，打击分拆收入、偷逃税行为，并将第三方支付账户（如支付宝、微信）纳入监管范围。 -
大数据精准执法
税务机关运用涉税大数据评估风险，减少对低风险纳税人的干扰，同时优化智能申报和政策推送服务，提升办税效率。
二、重点领域税收优惠
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小微企业扶持政策延续
- 增值税：小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，3%征收率减按1%执行至2027年底。
- 企业所得税：年应纳税所得额≤300万元的小微企业，实际税负低至5%。
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绿色经济与科技创新激励
- 碳税试点：年碳排放超1万吨企业按50元/吨征税，倒逼低碳转型。
- 研发费用加计扣除：制造业企业研发费用加计100%扣除，科技型中小企业加计100%。
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乡村振兴专项支持
农村电网维护费免征增值税，水利、交通等国家重点扶持项目企业所得税“三免三减半”。
三、纳税人权益保障优化
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办税流程简化
取消单独税务登记，市场监管与税务部门信息实时共享，企业开办“零跑腿”。 -
信息安全与救济权保障
明确税务机关获取的涉税信息仅限税收用途，不得向第三方披露；取消纳税争议复议前需清税的前置条件。
四、执法规范化调整
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术语与处罚标准更新
“偷税”改为“逃税”，与刑法术语衔接，提高虚开发票等违法行为的处罚上限。 -
裁量权规范
建立税务行政处罚裁量基准制度，限制行政强制措施滥用，明确违法执法需赔偿损失。
总结
2025年3月税务新政聚焦数字化征管、小微企业扶持、绿色转型及权益保护，旨在优化营商环境并推动经济高质量发展。企业需关注电子凭证合规使用及平台经济监管要求，同时利用好研发费用加计扣除等优惠政策。
