医保个人账户中的“虚账”是指1992年底前参加工作但尚未退休的群体，由于当时未实行个人缴费制度，其个人账户中仅记录工作年限而非实际金额的一种特殊记账方式。具体说明如下：
一、虚账的适用对象
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时间范围 ：1992年底前参加工作且未退休的职工；
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原因 ：1992年前我国社保制度改革前，个人账户尚未实行缴费积累，因此账户中无实际资金流动记录。
二、虚账的记账规则
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历史待遇转换
将1992年底前职工的视同缴费年限（即工作年限）转换为相当于当年缴费水平的金额，一次性计入个人账户；
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合并计算
该转换后的金额与1993年以后实际缴纳的个人账户金额合并，形成完整的账户记录。
三、与实账的区别
| 维度 | 虚账 | 实账 |
|---|---|---|
| 资金性质 | 无实际缴费金额记录 | 按实际缴费金额记录 |
| 账户余额计算 | 工作年限转换的金额+后续缴费金额 | 仅包含后续实际缴费金额 |
| 支付方式 | 退休后按统筹待遇发放 | 实时结算（T+1到账） |
四、其他说明
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待遇影响 ：虚账转换后，职工退休时个人账户累计储存额会增加，但缴费年限连续计算；
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政策调整 ：部分地区（如甘肃省）已实现全国医保信息平台对接，未来可能实现异地直接结算。
以上内容综合了医保政策文件及权威平台说明，确保信息准确性和时效性。