以下是一些个税补报的常见问题解答：

专项附加扣除相关问题

• 没有及时填写专项附加扣除信息，可不可以补报：可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。也可以选择在次年 3-6 月综合所得年度汇算时一次性扣除。
• 前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办：员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年 3-6 月进行个人综合所得年度汇算时多退少补。

申报方式相关问题

• 专项附加扣除的申报方式怎么选择：
  • 通过扣缴义务人申报：由单位按月进行专项附加扣除的申报，可较早享受优惠政策。优点是按月按时享受，不用自行办理扣除；缺点是单位会知道部分个人信息。
  • 综合所得年度自行申报：不由单位申报专项附加扣除，次年 3-6 月综合所得年度汇算时自行办理专项附加扣除，延迟享受优惠。优点是单位不会知道个人信息；缺点是延迟享受、自行办理较麻烦。

补报操作相关问题

• 自然人电子税务局怎么补报个税：可以直接下载个人所得税 APP 申报，也可通过浏览器搜索 “自然人电子税务局” 进入登录页面，进行相关申报操作。具体步骤如下：
  • 用户可通过个人所得税 APP 扫码登录或手机号码 / 证件号 + 密码登录。
  • 已实名注册的单位法人或财务负责人可直接登录使用，办税人员需完成实名注册且被授予办税权限后才能登录。
  • 安全登录后，点击首页上方【单位办税】进入 WEB 端扣缴功能页面进行申报。
• 换新单位，专项附加扣除如何操作：
  • 由新单位在申报系统中采集并报送个人信息，一般最迟 3 天内 APP 中会自动添加上任职受雇信息，之后打开 APP，依次点击【我要查询】-【专项附加扣除填信息查询】-【选择需要更改的项目】-【修改】-【修改扣缴义务人】后提交即可。注意，之后需要和单位确认下是否能在申报系统中下载到专项附加扣除信息。
  • 直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息。

补税相关问题

• 哪些人需要办理汇算补税：综合所得年收入超过 12 万元且年度汇算补税金额超过 400 元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。
• 常见的补税情形有哪些：
  • 在两处以上单位受雇，预缴税款时重复扣除基本减除费用或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
  • 年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
  • 除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
  • 预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或扣除金额超过规定标准，年度汇算时需要调减扣除项目。
  • 按照税法规定，纳税人取得综合所得扣缴义务人未扣缴税款的，应当在次年汇算清缴时依法据实申报。