每月需缴纳个人所得税约283.5元至1606.5元（按不同税率计算）。
在山西朔州，若社保缴费基数为18900元，扣除五险一金后，应纳税所得额需根据实际扣除比例计算，适用超额累进税率（3%-45%）。具体税额取决于扣除项及专项附加扣除情况。
一、社保基数与应纳税所得额计算
五险一金扣除标准
- 养老保险：8%
- 医疗保险：2%
- 失业保险：0.3%
- 住房公积金：5%-12%（以10%为例）
- 合计扣除比例约20.3%，即18900×20.3%=3836.7元。
应纳税所得额
- 税前收入：18900元
- 减除费用：5000元（起征点）
- 应纳税所得额=18900-3836.7-5000=10063.3元。
| 扣除项目 | 金额（元） | 说明 |
|---|---|---|
| 五险一金 | 3836.7 | 按基数20.3%计算 |
| 起征点 | 5000 | 全国统一标准 |
| 应纳税所得额 | 10063.3 | 适用3%-10%税率 |
二、个人所得税计算
税率适用
- 不超过36000元部分：3%
- 36000-144000元部分：10%
- 本例中10063.3元属于3%档，税额=10063.3×3%=301.9元。
专项附加扣除影响
- 若有子女教育（1000元/月）、房贷利息（1000元/月）等，可进一步降低应纳税所得额。例如：
- 扣除后所得额=10063.3-2000=8063.3元
- 税额=8063.3×3%=241.9元。
- 若有子女教育（1000元/月）、房贷利息（1000元/月）等，可进一步降低应纳税所得额。例如：
| 情景 | 应纳税所得额（元） | 税额（元） |
|---|---|---|
| 无附加扣除 | 10063.3 | 301.9 |
| 含2000元扣除 | 8063.3 | 241.9 |
三、关键因素对比
社保基数调整
基数越高，五险一金扣除越多，但可能进入更高税率档。
专项附加扣除优化
合理申报可显著减少税额，如继续教育、大病医疗等。
社保缴费基数直接影响五险一金扣除额，进而决定个人所得税的最终缴纳金额。通过合理规划专项附加扣除，可有效降低税负。建议根据个人实际情况，结合政策动态调整申报策略。