个人账户养老金是养老保险体系中的一个重要组成部分，主要来源于个人和单位缴费、投资收益以及财政补贴等。了解其来源和计算方法有助于更好地规划和管理个人养老储备。

个人账户养老金的来源

个人和单位缴费

• ​个人缴费：个人每月工资中扣除的部分养老保险费用，存入个人账户。个人缴费比例通常为个人收入的8%​。
• ​单位缴费：单位为职工缴纳的养老保险费用，比例为个人工资的20%​，这部分资金进入统筹账户，与个人账户无关。

投资收益

养老保险基金的投资收益，如购买国债或存入银行获得的利息，也会计入个人账户余额。投资收益是个人账户养老金的重要增值来源之一。

财政补贴

国家和地方财政可能会对养老保险账户进行补贴，这也是个人账户余额的一部分。财政补贴有助于提高个人账户的积累速度和金额，特别是在经济欠发达地区。

个人账户养老金的计算方式

计算公式

• ​基本公式：个人账户养老金 = 个人账户累计储存额 ÷ 计发月数。计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
• ​具体计算：例如，50岁退休的计发月数为195，60岁退休的计发月数为139。

计发月数表

不同退休年龄对应不同的计发月数，具体表格可以在人社部门网站查询。计发月数的设定考虑了预期寿命和退休年龄，确保养老金的可持续发放。

个人账户养老金的组成

个人账户累计缴费部分

• ​基础部分：个人实际缴费金额与单位实际缴费金额之和，同时还包括个人账户利息的累计收益。
• ​纯个人账户部分：个人可以选择向养老保险基金缴纳额外的养老保险费用，这部分费用形成的资金属于纯个人账户部分，与单位无关。

其他收入

养老保险的利息收入也是个人账户余额的一部分。利息收入有助于增加个人账户的资金积累，提高退休后的养老金水平。

个人账户养老金的来源主要包括个人和单位缴费、投资收益和财政补贴。其计算方法基于个人账户累计储存额除以计发月数，计发月数根据退休年龄和预期寿命等因素确定。了解这些信息有助于更好地规划和管理个人养老储备。

个人账户养老金的缴纳比例是多少

个人账户养老金的缴纳比例通常为个人工资的8%。这一比例适用于大多数情况，包括机关事业单位、企业和灵活就业人员。

具体来说：

• ​机关事业单位：个人缴纳比例为8%。
• ​企业：个人缴纳比例一般为8%，具体可能因地区而异。
• ​灵活就业人员：个人缴纳比例为20%，其中8%部分进入个人账户，12%部分进入社会统筹基金。

个人账户养老金如何领取

个人账户养老金的领取条件和流程如下：

领取条件

1. ​达到领取基本养老金年龄：通常指国家规定的退休年龄。
2. ​完全丧失劳动能力：需提供相关医疗证明。
3. ​出国（境）定居：需提供相关移民或定居证明。
4. ​国家规定的其他情形：如患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金等。

领取方式

1. ​按月领取：每月领取一定金额的个人养老金。
2. ​分次领取：按季度、半年或年度分次领取个人养老金。
3. ​一次性领取：将个人养老金账户中的资金一次性全部取出。

领取流程

1. ​提出申请：参加人可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口或个人养老金资金账户开户银行提出领取申请。
2. ​资格核实：社会保险经办机构核实参加人的领取资格。
3. ​资金发放：经核实后，开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。

税务处理

• ​个人所得税：领取个人养老金时，需按照3%的税率缴纳个人所得税，税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。

个人账户养老金与基础养老金的区别和联系

个人账户养老金与基础养老金是我国养老保障体系中的两个重要组成部分，它们在参保对象、缴费方式、养老金水平、风险承担等方面存在显著的区别，同时也在保障退休人员生活方面发挥着互补的作用。

区别

1. ​定义与性质

   • ​基础养老金：由国家强制实施，覆盖全体城乡居民，是基本养老保险制度的核心部分，旨在提供最低养老保障。
   • ​个人账户养老金：基于个人自愿储蓄和投资，属于补充养老保险形式，旨在提高个人养老保障水平。

2. ​参保对象与资金来源

   • ​基础养老金：适用于所有在职职工和城乡居民，资金来源于国家财政补贴、用人单位缴纳的社会保险费用以及个人缴费。
   • ​个人账户养老金：适用于所有符合条件的个人，资金来源于个人储蓄、投资收益以及单位可能的补助。

3. ​缴费与发放方式

   • ​基础养老金：缴纳强制性，按月缴纳，金额固定，按月发放。
   • ​个人账户养老金：缴纳非强制性，按月、季、年或一次性缴纳，金额不固定，领取方式灵活。

4. ​保障水平与风险承担

   • ​基础养老金：保障水平相对稳定但较低，风险由国家承担。
   • ​个人账户养老金：保障水平取决于个人缴费和投资收益，风险由个人承担。

联系

1. ​共同构成基本养老金

   • 基础养老金和个人账户养老金共同构成了退休人员的基本养老金，确保其在退休后能够维持基本生活需求。

2. ​互补作用

   • 基础养老金提供基本生活保障，而个人账户养老金则通过个人储蓄和投资，为退休人员提供额外的经济支持，帮助其实现更高的生活水平。