个人8%、单位12%
这一缴费比例是我国养老保险体系中企业与职工共同承担社会责任的具体体现，旨在通过长期积累保障退休后的基本生活需求。以下从制度设计、实际影响及对比分析展开说明。
（一）制度背景与分配逻辑
责任共担机制
个人与单位按比例缴费，既减轻企业压力，也强化职工参保意识。例如：主体 缴费比例 资金流向 长期作用 个人 8% 计入个人账户 多缴多得，可继承 单位 12% 统筹账户 社会调剂，保障公平性 政策适配性
当前比例平衡了劳动力成本与福利可持续性，尤其对中小微企业，12%的费率低于国际多数国家（如德国雇主缴18.6%）。
（二）对参保人的实际影响
- 个人账户积累
8%的缴费全额进入个人账户，退休后按月领取，兼具储蓄与保障功能。若缴费基数5000元，每月个人缴纳400元，单位缴纳600元。 - 统筹账户互济性
单位的12%纳入全国统筹，用于支付现有退休人员养老金，体现代际支持原则。
（三）横向对比与优化方向
| 国家 | 个人比例 | 单位比例 | 特色 |
|---|---|---|---|
| 中国 | 8% | 12% | 统账结合，侧重可持续 |
| 美国 | 6.2% | 6.2% | 联邦统筹，税率统一 |
| 德国 | 9.3% | 18.6% | 高福利，雇主负担较重 |
我国比例设计更注重灵活性与长期稳健，未来可能根据人口结构动态调整。
养老保险缴费的差异化设计，既确保职工权益累积，又维护了企业活力。通过个人账户与统筹账户的协同，构建了多层次保障网，为老龄化社会提供关键支撑。