个人缴费为主、单位可自愿补充、国家提供税收优惠

在我国，个人养老金制度采用个人自愿参与、自主缴费的模式，资金主要来源于参保人自身积累，同时鼓励用人单位通过年金等形式补充，政府则通过税收政策支持。这一制度通过市场化运营实现保值增值，是多层次养老保障体系的重要组成部分。

一、责任主体与资金构成

1. 个人责任

   • 缴费主体：参保人按年或分次缴纳，年缴费上限为12000元，可自主选择投资产品。
   • 账户归属：资金归个人所有，退休后可按月、分次或一次性领取。

2. 单位角色

   • 非强制性：企业可自愿建立企业年金，与个人养老金并行，但无法律强制要求。

   • 缴费对比：

     项目	个人养老金	企业年金
     缴费主体	个人	单位+个人
     税收优惠	递延纳税	单位缴费免税
     领取条件	达到退休年龄	离职/退休

3. 国家支持

   • 税收激励：缴费阶段享受税前扣除，投资收益暂不征税，领取时按3%税率缴纳。
   • 政策兜底：通过监管确保资金安全，但不承诺保本收益。

二、制度特点与风险提示

1. 灵活性

   缴费金额、频率可调整，账户可随工作地变动转移。

2. 长期性

   资金封闭运行至退休，提前支取仅限完全丧失劳动能力等特殊情况。

3. 市场风险

   收益与投资表现挂钩，需根据风险承受能力选择产品。

个人养老金通过三方协同构建可持续的养老储备，但需明确个人是最终责任主体。合理规划缴费额度与投资组合，结合基本养老保险与企业年金，方能实现稳健的晚年保障。