个人所得税的抵扣方法主要涉及专项附加扣除项目。以下是详细的抵扣方法和步骤:
一、个人所得税抵扣方法
- 1.子女教育支出:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除扣除范围包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)以及年满3岁至小学入学前的学前教育父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除
- 2.继续教育支出:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元的标准定额扣除同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的年度,按照3600元的标准定额扣除
- 3.大病医疗支出:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
- 4.住房贷款利息支出:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
- 5.住房租金支出:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除上述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元
- 6.赡养老人支出:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元
- 7.个人养老金支出:自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照每年12000元的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除
二、抵扣操作步骤
1.获取缴费凭证: 登录国家社会保险公共服务平台,下载个人养老金缴费凭证
2.使用个税APP: 通过个税APP扫码或上传缴费凭证,生成扣除信息
3.选择申报方式: 可以选择通过单位(扣缴义务人)申报,或自行在年度汇算时申报
4.税前扣除: 个人养老金缴费按照每年12000元的限额,在个人所得税前扣除
三、注意事项
- 申报方式选择:如果希望在工资中抵扣个税,可以选择通过扣缴义务人申报;如果希望自行年度汇算清缴退税,可以选择年度自行申报
- 信息管理:确保个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证可用于扣税
- 代扣代缴:领取养老金时,由商业银行代扣代缴个人所得税
通过以上步骤和注意事项,纳税人可以在个税中享受到各项专项附加扣除的税收优惠。