当企业收到他人委托代扣代缴社保费用时，需根据交易性质进行正确账务处理。以下是具体操作步骤及会计分录：
一、代扣代缴社保的账务处理
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代扣社保时
根据工资汇总表，借记相关费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记"应付职工薪酬——社会保险费"（单位承担部分）和"其他应付款——社会保险费"（个人承担部分）。
示例 ：
假设某员工月工资10000元，单位承担社保800元，个人承担200元。
借：应付职工薪酬——社会保险费 800
贷：应付职工薪酬——工资 10000
贷：其他应付款——社会保险费 200
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发放工资时扣除社保
借记"应付职工薪酬——工资"（应发数），贷记"其他应付款——社会保险费"（个人部分）和"银行存款"（实发数）。
示例 ：
实发工资 = 10000 - 200 = 9800元
借：应付职工薪酬——工资 10000
贷：其他应付款——社会保险费 200
贷：银行存款 9800
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缴纳社保时
借记"应付职工薪酬——社会保险费"（单位和个人合计），贷记"银行存款"或"其他应付款"（如代垫社保款）。
示例 ：
向社保机构缴纳1080元（单位800+个人200）
借：应付职工薪酬——社会保险费 1080
贷：银行存款 1080
二、代缴社保款收取的账务处理
若企业作为中间机构收取他人代缴的社保费用，需通过"其他应收款"科目核算：
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收到代缴款时
借记"银行存款"，贷记"其他应收款——代缴社保费"（对方公司或自然人姓名）。
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支付社保时
借记"应付职工薪酬——社会保险费"，贷记"其他应收款——代缴社保费"，再支付现金或银行。
三、注意事项
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及时结算 ：代缴款项需在约定期限内支付，避免形成长期挂账。
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税务合规 ：代扣代缴需符合《个人所得税法》和社保缴纳规定，避免税务风险。
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凭证管理 ：保留社保缴费单、缴税凭证等原始资料，便于后续核对。
通过以上步骤，企业可规范处理代扣代缴社保的账务，确保财务报表准确性。
