医保个人账户和统筹账户是医疗保险体系中的两个核心组成部分，分别承担不同的功能与资金流向。以下是具体解析：
一、账户性质与资金来源
- 个人账户
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性质 ：属于职工个人所有，资金来源于职工个人缴纳的医保费用（如职工缴费的2%）及单位缴费的一部分（如单位缴费的8%）。
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用途 ：主要用于支付门诊费用、药店购药费用及统筹报销后的自付部分。
- 统筹账户
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性质 ：属于公共基金，资金主要来源于职工个人缴费（8%）和单位缴费（8%）。
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用途 ：用于支付住院、门诊大额医疗费用（如起付标准以上）、特殊病种（如恶性肿瘤治疗）等符合规定的报销费用。
二、资金划入规则
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职工医保 ：个人缴纳的8%和单位缴纳的8%均进入个人账户；单位缴费的剩余部分（约70%）进入统筹账户。
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城乡居民医保 ：仅个人缴纳的部分进入统筹账户，无个人账户。
三、使用规则与限制
- 个人账户
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可支付范围 ：门诊费用、药店购药、部分住院自付等小额支出。
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取现限制 ：一般不可直接取现，仅限指定用途。
- 统筹账户
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可支付范围 ：住院、门诊大额费用、特殊病种门诊等符合规定的报销项目。
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取现限制 ：通常不可直接取现，需通过医院结算或特定渠道申请。
四、核心区别总结
| 维度 | 个人账户 | 统筹账户 |
|------------|-----------------------------------|-----------------------------------|
| 资金属性 | 职工个人所有 | 公共基金 |
| 缴费来源 | 职工2%、单位8% | 职工2%、单位8% |
| 使用范围 | 小额门诊/药店购药/自付部分 | 住院/特殊病种/大额门诊报销 |
| 资金退还 | 未使用部分可结转下期使用 | 未使用部分不退还 |
五、示例说明
假设某职工月缴医保费200元，单位缴费800元：
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个人账户入账40元（2%）；
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统筹账户入账720元（8%）；
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若其门诊花费500元，其中300元可报销，个人自付200元，个人账户支付40元，剩余160元从统筹账户划出。
通过以上机制，医保既保障了个人小额医疗费用，又通过统筹账户分担了大额风险，形成多层次医疗保障体系。