在海南五指山，若社保缴费基数为5400元，扣除五险一金后应纳税所得额通常不足起征点（5000元），因此个人所得税为0元。但若五险一金扣除后收入仍超过5000元，则需按3%税率计算个税，例如扣除五险一金837元后应纳税12元。关键点：实际扣税金额取决于五险一金具体扣除比例及专项附加扣除情况。
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五险一金扣除标准
海南五指山2025年社保缴费基数下限为4878.6元，若按5400元基数计算：- 养老保险个人缴纳8%（432元）
- 医疗保险个人缴纳2%（108元）
- 失业保险个人缴纳0.5%（27元）
- 公积金比例5%-12%（270元-648元）。
合计每月五险一金扣除约837元-1215元，具体以单位实际执行为准。
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个人所得税计算逻辑
- 应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金 - 5000元起征点。
- 若五险一金扣除837元后：5400-837=4563元（低于5000元），无需缴税。
- 若五险一金扣除较少（如仅570元），则5400-570=4830元仍不足起征点，税额仍为0。
- 仅当扣除五险一金后收入超5000元时，超出部分按3%计税（如超出400元则缴税12元）。
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专项附加扣除的影响
子女教育、赡养老人等专项附加扣除可进一步降低应纳税所得额。例如：- 若享受子女教育扣除1000元，则应纳税所得额=5400-837-5000-1000=-1437元（无需缴税）。
总结：多数情况下，五指山社保基数5400元扣除五险一金后无需缴税，但需结合个人实际缴费比例和专项扣除。建议通过个税APP或咨询单位财务确认具体金额。