根据2025年广州社保基数及个人所得税政策，5400元（已扣除五险一金后的工资收入）的扣税情况如下：
一、起征点与应纳税所得额
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起征点标准
当前个人所得税起征点为每月5000元，适用于已扣除五险一金后的工资薪金所得。
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应纳税所得额计算
应纳税所得额 = 税前收入（已扣除五险一金） - 起征点
即：5400元 - 5000元 = 400元 。
二、税率与税额计算
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适用税率
根据2025年税率表，400元应纳税所得额适用 3% 的税率。
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速算扣除数
对应3%税率的速算扣除数为 0 。
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税额计算
税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
即：400元 × 3% - 0 = 12元 。
三、实际扣税情况
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每月实缴税额 ：12元
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每月税后工资 ：5400元 - 12元 = 5388元 。
四、注意事项
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专项附加扣除
若存在子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除，可进一步降低应纳税所得额，但需符合相关条件。
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地区政策差异
广州作为一线城市，社保基数可能高于全国统一标准，但个税起征点仍为全国统一值。
在广州社保基数为5400元的情况下，每月需缴纳个人所得税 12元 ，税后实得工资为 5388元 。