山西晋中市社保基数为5300元时，个人所得税计算如下：
一、基本计算公式
应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点（5000元） - 社保及公积金
应缴纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
二、社保及公积金比例（参考值）
-
社保 ：约11%
-
公积金 ：约7%
-
合计 ：约18%
三、计算示例
假设社保和公积金均按18%比例缴纳：
-
计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 5300元 - 5000元 - （5300元 × 18%）
= 5300 - 5000 - 954
= 346元
-
确定税率及速算扣除数
根据2023年税率表，346元属于“每月3000-12000元”区间，适用税率为10%，速算扣除数为105元。
-
计算应纳税额
应缴纳个人所得税 = 346元 × 10% - 105元
= 34.6元 - 105元
= -70.4元
由于结果为负数，说明无需缴纳个人所得税
四、注意事项
-
社保比例可能调整 ：实际缴纳比例可能因政策变化，建议以2025年最新政策为准；
-
专项附加扣除 ：若存在子女教育、住房贷款等专项附加扣除，可进一步减少应纳税所得额；
-
起征点调整 ：若起征点调整至5500元（2025年可能实施），则应纳税所得额为5300-5500=-200元，仍无需纳税。
建议通过官方渠道核实最新税率及扣除标准。