在河北邯郸，社保缴费基数为5400元时，个人所得税的计算需先扣除五险一金个人部分（约945元），若月收入5400元且无专项附加扣除，实际应纳税所得额为-545元，无需缴纳个税。
关键计算步骤
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五险一金扣除
- 养老保险：个人缴纳8%（5400×8%=432元）。
- 医疗保险：个人缴纳2%（5400×2%=108元）。
- 失业保险：个人缴纳0.3%（5400×0.3%=16.2元）。
- 工伤保险：个人无需缴纳。
- 公积金：按最低比例5%计算（5400×5%=270元）。
合计扣除约945元（432+108+16.2+270）。
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应纳税所得额计算
- 起征点5000元，五险一金扣除后：5400-5000-945=-545元，无需缴税。
- 若月收入超过起征点（如8000元），需按超额累进税率计算。
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特殊情况说明
- 专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）可进一步降低应纳税所得额。
- 社保基数5400元低于邯郸2024年缴费基数下限（3921元）时，系统将自动按3921元核定缴费基数。
总结
邯郸社保基数5400元的情况下，月收入5400元无需缴纳个税；若工资更高，需结合五险一金扣除和专项附加扣除重新计算。建议通过“河北税务”微信公众号或电子税务局查询实时缴费数据。