2024年的个人所得税（个税）扣除标准和计算方法主要基于以下几个关键因素：起征点、税率表、专项扣除以及专项附加扣除。这些要素共同决定了每个纳税人在该年度内应缴纳的个税金额。
起征点
2024年我国个人所得税的起征点为每月5000元，即每年6万元。这意味着如果一个人的月收入不超过5000元，则不需要缴纳个人所得税；若超过这个数额，则需根据超出部分按相应税率缴税。
税率表
税率是根据综合所得的不同档次来确定的。2024年的税率表如下：
- 不超过36,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；
- 超过36,000至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元；
- 超过144,000至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元；
- 超过300,000至420,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920元；
- 超过420,000至660,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920元；
- 超过660,000至960,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920元；
- 超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920元。
专项扣除与专项附加扣除
除了上述的基本扣除外，纳税人还可以享受一系列专项扣除项目，包括但不限于基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。还有专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。例如，对于有子女接受全日制学历教育的家庭，每个子女每月可定额扣除1000元用于教育费用。
实际案例分析
假设某位居民小李在2024年的年收入为15万元，并且他享有子女教育专项附加扣除1000元/月（全年共12000元），同时他也参与了国家规定的五险一金计划。那么，小李的实际应纳税所得额将是他的总收入减去6万元起征点、五险一金以及专项附加扣除后的余额。假设五险一金总计扣除了1万元，则其应纳税所得额为15万 - 6万 - 1万 - 1.2万 = 6.8万元。根据税率表，这将适用第二级税率10%，并减去速算扣除数2520元，因此他需要缴纳的税款大约为 (68000 * 10%) - 2520 = 4280元。
每个人具体需要缴纳多少个税取决于他们的总收入水平、是否享有专项扣除及专项附加扣除等因素。通过合理利用各项扣除政策，可以有效减少应缴税款，从而减轻个人税负。需要注意的是，具体的扣除情况可能会因地区和个人具体情况而有所不同，因此建议纳税人关注当地税务机关发布的最新指南，并使用官方提供的工具如个人所得税APP进行准确计算。