增值税申报流程及步骤（2025年适用）
一、申报前准备
- 发票处理
- 一般纳税人：需完成进项发票认证（通过增值税发票综合服务平台勾选确认），并完成销项发票抄税（金税盘/税控盘自动上传开票数据）。
- 小规模纳税人：无需进项认证，但需确保开票数据已上传。
- 登录系统
进入电子税务局（如广东省、四川省等地方税务局官网），使用企业税号、密码或数字证书登录。
二、增值税申报流程
（一）一般纳税人申报
- 勾选认证与抄税
- 登录电子税务局，通过“发票勾选确认”模块勾选需抵扣的进项发票。
- 系统自动抄税上传销项数据，核对发票明细并补录未开票收入（若有）。
- 填写申报表
- 选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”模块，根据系统提示进入以下模式：
- 确认式申报：系统预填数据，核对销售额、未开票收入等后提交。
- 补录式申报：需手动补录未开票收入、进项转出等信息。
- 填表式申报：手动填写《增值税纳税申报表》主表及附表（如附列资料一至四）。
- 选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”模块，根据系统提示进入以下模式：
- 提交申报
- 核对主表销项、进项、应纳税额后提交，系统自动计算税额。
（二）小规模纳税人申报
- 填写销售额
- 选择“增值税小规模纳税人申报”模块，按月/季填写销售额。
- 月销售额≤3万元（季度≤9万元）：填入“小微企业免税销售额”栏。
- 代开增值税专用发票：金额填入“税务机关代开增值税专用发票销售额”栏。
- 提交申报
- 系统自动校验数据，符合条件则免税，需补缴差额税款时完成缴款。
三、附加税费申报
- 增值税申报完成后，系统自动生成城建税、教育费附加、地方教育附加数据，需同步提交申报。
四、申报后事项
- 缴纳税款
- 通过“税款缴纳”模块完成在线扣款（支持三方协议或银联支付）。
- 存档备查
- 打印申报表（一式两份并加盖公章），留存至少5年备查。
注意事项
- 资料要求：所有报表需加盖公章，增值税申报表与利润表数据需一致。
- 零申报：即使无应税收入也需完整提交报表，避免逾期处罚。
- 异地预缴：异地提供建筑服务、销售不动产等需在项目地完成增值税预缴申报。
（以上流程综合广东、上海、四川等地电子税务局操作指引整理）