以发票金额为准
当入库单和发票金额不一致时，需根据具体情况进行处理，主要分为以下几种情况：
一、金额不一致的原因
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计价方式差异
入库单通常记录不含税采购成本，而发票为含税销售价格，税率变动时易产生差异。
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时间差导致的价格波动
入库单生成早于发票开具，期间商品价格可能因市场波动调整。
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暂估入库误差
未及时取得发票时采用预估金额入库，实际金额到货后需调整。
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人为错误或系统故障
记录或打印错误、系统异常等。
二、处理方法
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核对与调整
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仔细比对发票与入库单的日期、商品信息，确认差异原因。
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若发票金额大于入库单金额，按发票金额入账，并调整相关成本或费用。
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若发票金额小于入库单金额，需与供应商协商调整，可能涉及红字冲销暂估入库分录。
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会计分录调整
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发票金额大于入库单金额： $$借：库存商品/原材料 \quad 应交税费—应交增值税（进项税额） \ 贷：应付账款/银行存款$$
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发票金额小于入库单金额： $$借：库存商品/原材料 \quad 应交税费—应交增值税（进项税额） \ 贷：应付账款 \quad 红字分录（调整暂估金额）$$
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若存在合理损耗，按发票金额入账，损耗部分计入营业外支出。
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特殊情况处理
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运输途中的合理损耗 ：可要求供应商赔偿，超支部分计入营业外支出。
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单价调整 ：小规模纳税人可采用折扣或抹零方法调整入库单金额，但需与供应商协商一致。
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系统或人为错误 ：需查明原因后，通过红字冲销或更正分录调整。
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三、注意事项
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税务合规 ：按发票金额申报增值税，避免因金额差异引发税务风险。
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内部流程 ：建立完善的验收、入库流程，减少人为错误。
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记录保存 ：保留所有相关单据，便于后续审计和核查。
四、示例
假设某企业收到发票金额8150元（含税），入库单金额7738.7元（不含税），增值税937.61元：
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按发票金额入账： $$借：库存商品 \quad 7738.7 \quad 应交税费—进项税937.61 \ 贷：应付账款 \quad 8676.31$$
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调整暂估入库（若存在）： $$借：库存商品 \quad (8150-7738.7) \quad 应交税费—进项税(937.61-8150 \times \frac{7738.7}{8150}) \ 贷：应付账款 \quad 调整金额$$
通过以上步骤，可确保账目准确，符合财务规范。
