个人养老金制度是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。这个制度作为中国养老保险体系“第三支柱”的重要组成部分，旨在为居民提供一个将个人储蓄转为投资的渠道，以期在未来退休时能够获得额外的养老金收入。
以下是个人养老金制度的一些关键点：
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个人账户制：每个参加者都有一个唯一的个人养老金账户，记录所有相关信息，并与基本养老保险关系关联。
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缴费完全由个人承担：个人可以自主选择购买符合规定的金融产品，如储蓄存款、银行理财、商业养老保险、公募基金等，这些产品的收益和风险各异。
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税收优惠：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费可以在税前扣除，享受一定的税收优惠政策；在领取环节，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
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年度缴费上限：每年的缴费额度上限为12000元人民币（截至2024年），可以根据个人经济状况按月、分次或按年度缴费。
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封闭运作：个人养老金账户内的资金通常需要等到达到法定领取条件（如达到退休年龄）才能取出，但也有特殊情况下的提前领取安排。
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灵活领取方式：到达领取条件后，个人可以选择一次性领取、按月领取或分次领取养老金。
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市场化的投资选择：个人可以根据自身的风险承受能力选择不同的金融产品进行投资，以期望实现资产增值。
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全面推广：从2024年12月15日起，个人养老金制度已在全国范围内实施。
个人养老金制度的目的是为了增加养老保障的层次，提高退休后的生活质量，并促进资本市场的发展。对于个人而言，它提供了一个强制性储蓄和长期投资的机会，有助于积累更多的养老财富。